Monday, March 16, 2015

【就食論事】之 消費稅知多少(二)

上篇論到消費稅基本名詞,這期想談談有關消費稅的各項坊間疑問。當然,以下資訊只供參考,本貓不具顧問資格。各商家若有疑問,請千萬咨訊相關權威,如關稅局或消費稅顧問(各個名詞註釋請參照上篇)。

常見問題1:偶需要註冊為消費稅人(GST person,即為政府充當消費稅收稅官)咩?

基本答案:若您年應繳稅總額(Yearly Taxable Income)在五十萬以上,您就必須註冊為消費稅人,您有責任為您所提供的供應(貨品或服務)向買家徵收相應的消費稅,並上繳關稅局。

常見問題2:偶決定吞下供應商的進項稅,不提領進項稅,那偶不就不用註冊為消費稅人咯?

基本答案:參見問題1的答案。若您年應繳稅總額超過五十萬,您必須註冊並為政府徵收消費稅,不然是違法的。您吞不吞進項稅則由您。您不提領,政府感激不盡,但您不繳稅,就得重重責罰!根據法令,觸犯消費稅法令的懲罰,是非常嚴厲的,比欠所得稅更慘。

常見問題3:消費稅報賬要怎樣做呀?

基本答案:商家首先必須在皇家關稅局的網頁註冊為消費稅人,得到消費稅人號碼(這號碼必須準確列印在您的發票或簡易發票),然後按時(年應納稅所得在五百萬以上的,每月報賬,其餘的每季度報賬)填寫GST-03表格(若您沒用電腦系統)並寄至皇家關稅局總部,或於皇家關稅局網頁上載電腦系統提供的GST-03數碼檔案。網上提呈GST-03的用戶,若有提領進項稅,關稅局將會在十四個工作天內將進項稅進賬商家戶口,但若是手動提呈,進賬則需要廿八天。

常見問題4:好咯~只好去註冊咯。但消費稅不是很簡單嗎?買個有“GST Ready”滴收銀機不就好了!

基本答案:也許很多商家並不知道:光買一架市面上宣稱“GST Ready”滴收銀機,遠遠不足以解決您報賬時所需要滴資料,除非您這架收銀機是整個帳務系統的一部分。最常見的收銀機提供數種稅率設定,能有效幫助商家設定貨品價格所含稅項,並能導出所有交易的數碼資料,供用戶導入其電腦另行處理。因此,這些收銀機能滿足商家搜集貨品/服務交易時的消費稅資料。但要作消費稅報賬,您所需的資料就遠不止貨品交易的消費稅那麼簡單了。另,閣下若是個消費稅人,閣下的發票必須遵從指定格式。若閣下想使用收銀機的簡易發票,是必須向關稅局阿頭(Director General)申請,同時簡易發票也有指定格式呢!簡易發票也不是每個顧客都收的,例如閣下的顧客也是消費稅人,他頂多能從簡易發票支領RM30的進項稅!所以若閣下的顧客有消費稅人,而交易價格常超過RM500,想必顧客會要求閣下提供完整髮票。

常見問題5:那也不難吧?不需要電腦系統呀!

基本答案:GST-03雖說只有區區幾個欄目需要填寫,但若細拆各個欄目,其實所需資料並不那麼簡單。其中最頭疼的是調整項。例如閣下有發票在六個月後收不到錢(發票一出,閣下就得繳付銷項稅),閣下可申請不良債務減免,即支領這張發票所剩的餘額中的消費稅為閣下當月的進項稅(這叫不良債務減免,Bad Debt ReliefGST-03第十七項,錢沒收到要交稅,很可憐嘛)。但是,若顧客數月之後付還了該發票,閣下又得繳付這筆錢所附帶的銷項稅(不良債務回收,Bad Debt RecoveryGST-03第十八項)。還有,若商家有欠著的發票六個月還沒還清,一樣得還給關稅局該發票早前已支領的進項稅,當然,若之後還清了該發票,又得從關稅局拿回進項稅!若不用電腦系統,商家要做這類處理,可想而知相當麻煩呢!

常見問題6:偶生意滴賬目都是交給鄰居那個會計美眉做滴,應該沒問題吧?

基本答案:據本貓所知,有些坊間代做賬目的人,已向顧客說明他們不幫忙做消費稅的東西。其實這是無法了解的,因為消費稅肯定是帳務系統的一部分,沒可能能獨立出來(消費稅的各項進出賬,都得記錄在商家賬務裡嘛!),所以若這些小姐做不了消費稅賬目,她們可能就無法幫人做賬了!另,若關稅局要向商家查核,商家必須提供七年以內所有有關消費稅的資料、文件及賬目哦!

常見問題7:哇!那偶現在怎麼辦?


基本答案:本文出街時,只怕與消費稅的末日期限相差無多了。眾商家若現有帳務系統,請千萬叫承包商提升系統以使用消費稅程序。若沒有帳務系統或想買新的,請向關稅局查詢,關稅局有一系列已認證的系統承包商,商家可從中選擇。然訓練員工操作新的消費稅界面及設定帳務中有關消費稅的新科目需要不少時間,若閣下還未預備好,得趕快了!祝閣下好運!

Tuesday, March 3, 2015

【就食論事】之 消費稅知多少(一)

鑑於很多朋友對消費稅的事情有很多疑問(或不知道需要有疑問),本貓將分兩期談談基本的消費稅資料,希望能幫到大家。當然,以下資訊只供參考,本貓不具顧問資格。各商家若有疑問,請千萬咨訊相關權威,如關稅局或消費稅顧問。

消費稅有關詞彙:
  1. 消費稅-(Goods and Services Tax, GST)或作貨物與服務稅,是增值稅的一種,即是說您將徵收您提供的商品在增值(就是您貨物在扣除成本後滴價格)後的稅務。例:一箱汽水價格RM30,消費稅6%,於是供應商賣您(30x106%)RM31.8,您要賣RM35,消費稅6%,您當向顧客徵收(35x6%=)RM2.1的銷項稅,您需要賣RM37.1。但您可向關稅支領您付還供應商的RM1.8進項稅,因此,您繳付的消費稅總額僅(RM2.1-RM1.8=)RM0.3(五塊錢賺幅的6%)。
  2. 進項稅(Input Tax)與銷項稅(Output Tax)-您付還供應商的消費稅,成為您的進項稅,而您向買家徵收的消費稅,成為您的銷項稅。每當報賬時,銷項稅扣除進項稅,便是您所需繳付給海關的消費稅。若您的銷項稅大於進項稅,您還可向海關領錢呢!例:四月份您買機器製造商品,機器及原料共花了RM10,000,進項稅RM600,當月的銷售額為RM8,000,銷項稅RM480,則您可向海關支取RM120。五月,沒買機器了,原料花RM5,000,進項稅RM300,若當月銷售額為RM8,000,銷項稅依然RM480,則您得付還海關RM180的消費稅了。
  3. 基本稅率分別:
    • 標準稅率(Standard Rated):最普通的稅率,絕大多數商品服務都是此稅,6%。
    • 零稅率(Zero Rated*):這不等同於豁免稅率,這類商品應繳付消費稅,只是稅率為0%。海關對零稅率的貨品和服務,有著詳細的指南,若非在這指南里出現的商品,絕不是零稅率。各位可按此下載該指南
    • 豁免(Exempted*):這類供應不需徵收消費稅,但同樣的,也無法支領付還這類供應的成本所含的進項稅。原則上,若您僅提供豁免稅率供應,您基本上是無需註冊為消費稅人的,但有些同時提供豁免供應和可徵稅供應的商家(如建築商,賣房子豁免徵稅,但賣商店是可徵稅供應)是最頭疼的一組人,他們的進項稅算法繁雜,在此暫不贅述。
    • 其他:截至目前,海關有興趣的稅率分類約有廿四種,諸如零稅率在銷項稅方面還分國內和出口兩項,還有“被認為供應(Deemed Supply,您送禮給供應商/客人?行,但若整年超過五百塊,對不起,請付消費稅)”,其他各種調整稅項(多收了、少收了、壞帳等等)等無奇不有的分類,要搞懂,若不上個講座還真有點難呢!
  4. 年應納稅所得(Yearly Taxable Income)-對消費稅而言,您一年中屬於以上稅率中可徵稅項目(屬於標準稅率和零稅率的商品或服務)的供應所賣得的數額,就是您的年納稅所得。這數字若超過五十萬,則您必須註冊為消費稅人(GST Person)。
  5. 消費稅人(GST Person)-恭喜您,您成功成為了政府的私人合法稅吏… 努力為政府收取消費稅吧!
* 時至今日,海關還是對該不該收的商品心猿意馬,因此對於零稅率和豁免的供應,各位必須勤於查閱,以防有變。